Das Forschungsprojekt setzte sich zum Ziel, herauszufinden, welche Faktoren die Kreditrisiken von regionalen Banken maßgeblich beeinflussen. Die grundlegende Hypothese lautete, dass der regionalwirtschaftliche Kontext für einen Großteil der Kreditrisiken einer Bank verantwortlich ist. Regionale Banken besitzen im originären Kreditgeschäft nicht die Möglichkeiten der Risikostreuung über ihre geschäftspolitischen Grenzen hinweg. Sparkassen und Kreditgenossenschaften sind im mittelständischen Kreditgeschäft und auch im Privatkundengeschäft – mit unterschiedlichen Ausprägungen im Einzelnen - oft regionale Marktführer, so dass die Insolvenzquote in der Region (insbesondere in dem Landkreis) einen Einfluss auf die Wertberichtigungen im Kreditgeschäft ausüben sollte. Allerdings hängt die Höhe der Wertberichtigungen von weiteren Faktoren ab, zu nennen sind die Branchenpolitik, die Strenge der Kreditvergabe (Rating), die Höhe der Sicherheiten und nicht zuletzt von der Kreditrisikobewertung, die wiederum bilanzpolitische Ermessensspielräume zulässt, welche von den Banken je nach Ertragslage unterschiedlich ausgeübt werden können. Insofern ist es entscheidend, nicht nur regionalwirtschaftliche Daten in die Analyse einzubeziehen, sondern genauso auch Jahresabschlussdaten, die die Ertragskraft im operativen Geschäft anzeigen (z.B. Zinsspanne, Provisionsspanne, Betriebskostenspanne), zu beobachten.

Das Vorhaben erforschte, ob und ggf. wie stark die Beziehung zwischen den Wertberichtigungen in 2010 in Sparkassen und Kreditgenossenschaften im Kreditgeschäft einerseits und den mit Hilfe von Jahresabschluss- und Offenlegungsdaten sowie regionalwirtschaftlichen bzw. siedlungsstrukturellen Daten ermittelten Ertrags-, Kosten-, und Regionalkennzahlen andererseits ist. Anhand von Jahresabschlussdaten (Geschäftsberichte) sowie den seit 2008 obligatorischen Offenlegungsberichten (Risikoberichte) gem. KWG/ Solvabilitätsverordnung (SolvV) war es erstmals möglich, die Ursachen für Kreditrisiken auf der Mikroebene, d.h. auf der Ebene der einzelnen Banken, zu untersuchen.

• Prof. Dr. Uwe Christians (Projektleitung)

Institut Arbeit und Technik